Экспресс-анализ финансовой надежности банков

В Российской Федерации банковские услуги могут оказывать только юридические лица, имеющие право на основании лицензии Центрального Банка РФ.
По состоянию на 01 января 2009 года банковская система России насчитывает более тысячи кредитных организаций. Обывателю, не знающему даже азов банковского дела, порой непросто разобраться в качестве банков. При этом, стремясь к улучшению своего благосостояния, он стремится вложить свои средства как можно более выгодно.
Но влечет ли высокая доходность гарантию возврата средств? Конечно, нет.

С одной стороны, существует Агентство по страхованию вкладов, государственная корпорация, призванная защитить вклады населения от банкротства кредитной организации. С другой стороны, гарантированное страховое возмещение по банковским вкладам не превышает 700 тыс.руб., а разориться может даже вроде бы самый благонадежный банк. Также следует отметить, что привлекательные ставки по депозитам очень часто предлагаются банками, не входящими в систему страхования вкладов. К тому же под систему страхования не подпадают депозиты юридических лиц.

Так кому же верить? Кто может обеспечить надежную гарантию сохранности средств, вложенных в банк в виде депозитов? На сто процентов, пожалуй, никто. Каждый вкладчик при размещении средств в кредитной организации идет на определенный риск невозврата, опираясь, как правило, на субъективные суждения о банке, основанные на рекламе, жизненном опыте, опыте своих друзей и т.п.

Дополнительным критерием при принятии решения о размещении средств в кредитной организации может стать оценка финансовой надежности банка. Финансовые руководители предприятий, понимая сложность банковского дела и учета, порой пренебрегают оценкой. Так ли это сложно на самом деле?

Анализ различных показателей финансового состояния и деятельности кредитной организации можно проводить до бесконечности. Конечно, чем глубже и подробнее анализ, тем качественнее и точнее его результат. Однако, будем опираться на то, что имеем – неспециалист желает осуществить те или иные расчеты, чтобы с их помощью сделать определенные выводы о надежности кредитной организации как потенциального получателя денежных средств. На эти выводы, безусловно, будет влиять уже имеющаяся информация, полученная из средств массовой информации, друзей, коллег и т.д. Позволим нашему потенциальному вкладчику самостоятельно оценить качество этой информации.

Каким образом вкладчик может осуществить расчеты? Откуда простому предпринимателю взять информацию о финансовом состоянии банка? Кредитная организация, в отличие от обычного коммерческого предприятия, подчиняется требованиям Центрального Банка РФ и обязана предоставлять отчетность не реже одного раза в месяц. Центральный Банк, в свою очередь,публикует ее на своем сайте. Таким образом, источник информации для аналитических расчетов у нас уже есть.

Наибольший интерес представляет Оборотная ведомость (форма 101) банка, которая отражает остатки и движения по счетам бухгалтерского учета (номера бухгалтерских статей расположены в левой части ведомости) за прошедший месяц. Если вы хотите разобраться, что представляют собой эти статьи, почитайте Положение ЦБ РФ № 302-П от 26 марта 2007 года «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», где опубликован План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ.

Итак, характеризующие финансовое состояние банка данные в виде развернутой таблицы под названием Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации по состоянию на… у нас есть. Что дальше? Дальше нам необходимо превратить имеющиеся данные в показатели, которые будут характеризовать банк с точки зрения его надежности.

Таких показателей любой аналитик может предложить не менее сотни. Многие из этих показателей сложны для расчетов. Так, существует отдельное Положение ЦБ для расчета собственного капитала кредитной организации, а для того, чтобы точно рассчитать такой важный показатель надежности как коэффициент достаточности капитала, необходимо работать в этой кредитной организации или иметь доступ к ее подробной отчетности.

Чтобы не усложнять аналитические процедуры, остановимся лишь на трех, по мнению автора, важных и поддающихся несложным расчетам показателях.

Первый из них: Финансовый результат текущего года банка. Финансовый результат текущего года характеризует способность банка генерировать прибыль. Как любая коммерческая организация банк должен приносить доход. Задумайтесь, есть ли смысл поддерживать своими деньгами убыточное предприятие?

Финансовый результат текущего года рассчитывается по следующей формуле, в которой число характеризует код статьи бухгалтерского учета, по которой следует брать остаток из Оборотной ведомости банка:

ФР = 70601+70602+70603+70604+70605-70606-70607-70608-70609-70610-70611

Следующий показатель: Доля просроченной задолженности в кредитном портфеле банка. Чем выше доля просроченной задолженности в кредитном портфеле банка, тем выше уровень проблем у самой кредитной организации. Если при сравнении показателя с аналогичным за прошлый период оказывается, что доля просроченной задолженности растет, то это, как правило, негативным образом характеризует управление банком.

ДПЗ = Норматив (5%) – просроченная задолженность / кредитный портфель.

Размер просроченной задолженности определяется по формуле:
ПЗ = 458(01-17)
Сокращение 458(01-17) означает сумму статей от 45801 до 45817 включительно.

Размер кредитного портфеля рассчитывается по следующей формуле:

КП = 441(01-09) + 442(01-10) + 443(01-10) + 444(01-10) + 445(01-09) + 446(01-09) + 447(01-09) + 448(01-09) + 449(01-09) + 450(01-09) + 451(01-09) + 452(01-09) + 453(01-09) + 454(01-09) + 455(01-09) + 456(01-09) + 457(01-09) + 458(01-17) + 460(01-07) + 461(01-07) + 462(01-07) + 463(01-07) + 464(01-07) + 465(01-07) + 466(01-07) + 467(01-07) +468(01-07) + 469(01-07) + 470(01-07) + 471(01-07) + 472(01-07) + 473(01-07) + 478(01-03)

Доля просроченной задолженности в кредитном портфеле надежного банка, как правило, не превышает 5%. Если в результате ваших расчетов по кредитной организации показатель заметно выше, вкладывать денежные средства в такой банк достаточно рискованно.

Последний показатель – уровень риска кредитного портфеля. У кредитных организаций есть одна особенность – в ходе управления рисками они обязаны начислять резервы на возможные потери, которые напрямую влияют на финансовую надежность кредитной организации, являясь числовыми показателями, характеризующими не только степень риска деятельности банка, но и качество его управления.
Отношение резервов на возможные потери по ссудам к размеру кредитного портфеля и будет характеризовать уровень его риска:

УР = Норматив (3%) – РВПС / (КП – 478(01-03)), где

РВПС = 44110 + 44215 + 44315 + 44415 + 44515 + 44615 + 44715 + 44815 + 44915 + 45015 + 45115 + 45215 + 45315 + 45415 + 45515 + 45615 + 45715 + 45818 + 46008 + 46108 + 46208 + 46308 + 46408 + 46508 + 46608 + 46708 +46808 + 46908 + 47008 + 47108 + 47208 + 47308+47804

Размер расчетного показателя выше 3% характеризует повышенный уровень риска кредитного портфеля банка. Размер резервов на возможные потери определяют сами банковские работники на основании заключений о степени риска. Задумайтесь, если сами банковские служащие считают, что кредитный портфель имеет в себе потенциально проблемную задолженность, то следует ли вкладывать в этот банк свои денежные средства?

При положительном размере всех расчетных показателей банк можно охарактеризовать как достаточно надежный. Если хотя бы один показатель отрицательный, это – сигнал повышенного внимания к кредитной организации. Если же все показатели отрицательны, то рекомендую поискать банк получше.

Для более полной картины следует рассчитать показатели за несколько последних периодов и посмотреть их динамику.

Расчеты этих показателей предназначены для того, чтобы дать определенную информацию о кредитной организации для принятия управленческого решения.
В качестве примера предлагаю взять файл, в котором достаточно проставить суммы из оборотной ведомости банка в соответствующих статьям строках.

Конечно, представленных выше показателей недостаточно, чтобы полностью охарактеризовать финансовую надежность банка, раскрыть все стороны его деятельности. При необходимости проведения более комплексного анализа кредитной организации можете обратиться ко мне по электронной почте.

Добавить комментарий

Записи